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审计求职试题集合

简答题：

(1)甲公司所得税核算采用纳税影响会计法的债务法，20×1年前适用的所得税税率为33％，从20×1年1月1日起适用的所得税率调整为30％。
该公司20×1年度实现的利润总额为5000000元。20×1年初递延税款账面余额（贷方）330000元，本年度发生的应纳税时间性差异为50000元，可抵减时间性差异为60000元。本年度支付非广告性性质的赞助费80000元，支付税收滞纳金10000元，国库券利息收入50000元，支付广告费100000元。
要求：（1）计算甲公司20×1年度应交所得税。
（2）计算甲公司由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。
（3）计算甲公司20×1年度计入损益的所得税费用。
（4）计算甲公司20×1年12月31日递延税款的账面余额（注明借方或贷方）。
（5）编制甲公司20×1年度有关所得税的会计分录。
（要求列出计算过程，“应交税金”科目应写出明细科目）

(2)某企业设有修理和运输两个辅助生产车间、部门。修理车间本月发生费用9020元，提供修理劳务量5200小时，其中，为运输部门修理800小时，为基本生产车间修理4000小时，为行政管理部门修理400小时，修理费用按修理工时比例分配。运输部门本月发生的费用15840元，运输劳务量15000吨公里，其中，为修理车间提供运输劳务600吨公里，为基本生产车间提供运输劳务10400吨公里，为企业行政管理部门提供运输劳务4000吨公里。
要求：(1)采用直接分配法计算分配修理、运输费用(列出算式)；
(2)编制对外分配的会计分录(“辅助生产成本”科目要写出明细科目)。

(3)名词解释：无形资产

(4)某企业采用逐步综合结转分步法计算产品成本，有关一车间半成品和二车间完工产品的成本资料如下：
项目直接材料
（或半成品）直接人工制造费用合计
一车间 5000 3000 2000 10000
二车间 12000 1500 1000 14500
要求：根据以上资料对本月完工产品成本进行成本还原。
产品成本还原计算表
项目还原分配率半成品直接材料直接人工制造费用合计
还原前产成品成本
本月所产半成品成本
成本还原
还原后产成品成本

(5)某企业某月份生产甲产品实际产量为200件，乙产品100件，甲产品全年计划产量为1800件，乙产品为1200件。甲产品的工时定额为5小时，乙产品的工时定额为4小时，该月份该车间发生的制造费用为4480元。该企业全年计划制造费用为62100元。
要求：（1）按定额工时比例分配该月份的制造费用。
（2）按预定分配率法分配该月的制造费用。

(6)名词解释：成本会计制度

(7)简述成本报表常用的分析方法及内容。

(8)名词解释：期权

(9)简述固定资产符合性测试中的分析性复核程序。

(10)甲公司20×3年度有关所得税会计处理的资料如下：
（1）本年度实现税前会计利润800000元，所得税税率为33%。
（2）本年度按会计方法计算的折旧费用为50000元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规定可在纳税所得前扣除的折旧费用为60000元。
（3）本年度投资收益200000元，其中国库券利息收入50000元，公司债券利息收入30000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额120000分。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告分派股利。被投资企业适用所得税税率与甲公司相同。
要求：
（1）按递延法计算甲公司本年度应计入损益的所得税费用，并编制相应会计分录。
（2）按应付税款法计算甲公司本年度应计入损益的所得税费用，并编制相应会计分录。
（3）计算采用递延法比应付税款法核算增加或减少的本年度净利润。
（答案中计算应列出计算过程，“应交税金”科目应写出明细科目）

(11)上市公司盈利预测报告应包括哪些指标？

(12)名词解释：全面分摊

(13)什么是会计的法规和制度？简述我国现行会计法规体系的组成内容。

(14)名词解释：趋势预测法

(15)简述上市公司信息披露应遵循哪些原则?

(16)会计科目设计的作用是什么？

(17)某公司在上一年的12月份购入一台设备，该设备的原价为600000元，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年，而税法上要求采用直线法计提折旧，折旧年限为6年。假设企业六年内的税前会计利润均为800000元，在固定资产使用到第三年初时，该企业所得税税率由30%下降到15%。该企业在这六年时间内未发生其他时间性差异和永久性差异。要求：(1)计算递延法和债务法下各年的所得税费用和应交纳的所得税；(2)分别使用递延法和债务法编制各年的会计分录。

(18)名词解释：市盈率

(19)名词解释：借贷记账法

(20)名词解释：永久性差异

(21)试述设计财务预警分析系统总体模式的要求。

(22)什么是账账核对?账账核对主要包括哪些内容?

(23)资料：某企业全年实现利润总额450000元，本年度营业外支出中有非公益性捐赠支出5000元、罚款支出3000元、企业对外投资获投资收益60000元（被投资企业已缴所得税，且税率相同）。本企业适用的所得税税率为33％。该企业每月已按10000元预缴了12个月的所得税。
要求：（1）计算全年应缴的企业所得税；
（2）计算全年已缴的企业所得税；
（3）计算年终应补缴的所得税（或退回多缴的所得税），并作相应的账务处理。

(24)资料：
a企业采用分期收款方式向d企业销售产品10件，每件售价50000元，合同约定分四次等额收款。该产品单位成本30000元，增值税率17%。
要求：
编制下列业务的会计分录：
（1）发出商品；
（2）收到第一期应收的货款存入银行，并同时结转销售成本。

(25)资料：某企业10月份有关税金业务如下：
（1）本月购买材料支付增值税进项税额8260元，销售商品收取增值税销项税额11360元。以银行存款支付本月应交纳增值税额。
（2）根据规定计算应交产品销售税金4870元。
（3）根据利润总额252000元和33%的所得税率计算应交所得税。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。

(26)名词解释：审计准则

(27)名词解释：损益表

(28)名词解释：内控制度

(29)审计人员审阅大华厂2004年1月份产品销售收入明细帐和产成品明细帐时发现下列疑点：
（1）在产品销售收入明细帐中发现11月5日发给本厂不独立核算的门市部a产品2000千克，作应收帐款处理，但没有计算增值税销项税额。
（2）11月20日，售给红旗厂b产品800千克，货款已收到。但在成本明细帐中发现售给红旗厂产品b没有记录。
（3）在产品销售收入明细帐中未记录11月14日本厂大修理工程领用a产品100千克，托儿所领用b产品50千克。
（该厂a产品单位售价10元，单位成本8元，b产品单位售价20元，单位成本10元。产品适用的增值税率为17%。）
要求：指出该厂在销售中存在的问题，并做分录调整产品销售收入和产品销售成本。

(30)资料：某企业某年度实行现时成本会计制度，该年度发生以下经济业务：销售甲商品100件，售价每件800元，价款收入存入银行。该商品现时成本每件640元，账面价每件600元。
要求：根据以上资料，编制如下会计分录（不考虑流转税）：
（1）收进货款存入银行；
（2）结转商品销售成本。

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